房地产企业并购重组中的税务风险与应对策略

1，政策方面的风险

由于经济不断发展，税收政策也会随着经济发展和国家财政需求而不断调整，在这种情况下，房地产企业在税收政策变化之前的并购税收筹划，可能会与新的政策出现不适应甚至违反新的税法规定的问题，进而造成企业的税收筹划政策方面的风险。2016年全面推行“营改增”即是一个较好的政策风险的例子。

2，操作过程中的风险

由于吸收并购的税收筹划是一项集会计准则、税收政策、并购融资方式和交易方式等各项具体工作为一体的烦琐工作，如果在实际操作过程中，任何一个环节考虑不仔细或者操作不到位而产生少缴税和未交税等问题，极易引发企业的税务风险。这样既会给房地产企业带来经济损失，也会影响企业的信誉和形象。

3.执法方面的风险

房地产企业吸收并购的一些业务属于税法未明确规定的、模糊性的业务，实践中在涉及这些业务的税收筹划时，企业税收筹划人员的理解可能与税务执法人员的理解和处理存在不一致的情况。鉴于此，房地产企业应当注意，一定要将筹划方案与税务机关提前沟通并取得其认可，以减少企业面临的执法风险。

4.房地产企业并购重组中税务风险的应对策略

要实施房地产企业吸收并购税收筹划的后续税务风险的管控对策，应从以下几方面着手。

一是在进行税收筹划时要从企业整体的战略角度出发。即不能只关注个别税种税费的降低，而忽略全局造成税收筹划的风险。

二是提高企业财务管理水平和财务人员的素质。税收筹划主要是由财务人员来进行设计和实施，因此在一定程度上财务人员的素质决定了企业吸收并购涉税风险的高低。

三是要时刻关注税收政策的变动，并将其与企业的筹划方案进行比对分析，找出政策风险点并调整筹划方案。

四是要在房地产企业内部设立风险预警和防范机制。一旦预警机制出现风险提示，企业经营者和税收筹划人员将对风险信息进行分析并及时升级筹划策略来防范风险。

五是房地产企业必须要做好与税务机关的沟通工作。这样既能防范税收筹划方案的漏洞，又能提高其规范性，还能提高税收筹划方案的可操作性，降低企业在进行吸收并购时的税收筹划风险。