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房地产开发企业竣工验收环节的8个税务风险点
土地增值税网2023-05-12房地产税务筹划
(1)收入(所得)的结转情况。房地产开发企业采取的是预售制度,项目竣工验收后,即达到结转收入的条件,最重要的依据就是《房屋竣工验收表》。核对的重...
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未竣工但部分交付,如何确认收入&结转成本?
土地增值税网2023-02-23房地产税务筹划
项目还未竣工验收备案、也没有办大证,但实际部分楼栋实际交付了,那么算不算这个项目已经完工了,所得税汇缴时仅结转实际交付部分的收入和成本,还是视同...
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房地产未完工已开具售房发票,是否应该提前结转已开票部分的收入?
土地增值税网2023-01-13房地产税务筹划
近期有客户咨询:我公司在房屋未交付未验收提前开了发票出来,本期申报企业所得税是只是按预收的毛利率交所得税,但因开了发票出来,增值税则是正常交,现...
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房地产企业预售段企业所得税度汇算清缴的有关问题(含案例)
土地增值税网2022-11-15房地产税务筹划
营改增前,房地产开发企业销售未完工开发产品,会计核算上不结转营业收入、营业成本和税金及附加,预售收入相对应的税金及附加、土地增值税虽然在当期缴纳...
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房地产企业预售阶段企业所得税年度汇算清缴的有关问题(案例分析))
土地增值税网2022-11-14房地产税务筹划
改增前,房地产开发企业销售未完工开发产品,会计核算上不结转营业收入、营业本和税金及附加,预售收入相对应的税金及附加、土地增值税虽然在当期缴纳,当...