土地增值税清算中收入风险与审核材料的整理

(一)清算收入风险表现
土地增值税收入风险主要表现在:
(1)品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等应视同销售面未计收入。
(2)销售退回、销售折扣与折让业务虚假，冲减收人。
(3)预收购房款、售房款挂企业应收应付科目，不计收人。(4)部分售房收入款项开具收款收据，隐匿收人。
(5)格将商品房销售给本公司股东或关联企业及个人，少计收人。
(6)收到购房人违约支付的违约金、滞纳金未计入收入。
(7)以视同买断方式销售开发产品的、包销方式委托销售开发产品的、采取基价(保底价)并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的等特殊销售方式未按规定确认收入。
(8)清算时已签订合同，但未开具发票或未全额开具发票的，未按交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收人。
(9)“营改增”后,未按不含税金额确定收入。
(10)售后返租将冲减租金后实际收取的款项计作收入,少确认收入。

(11)以房抵工程款、抵广告费、抵银行贷款，以动迁补偿费抵顶购房款等业务，不计收入。

清算收入审核需要查阅的主要资料有:

(1)项目总平面图、经规划部门审核同意的规划图。

(2)商品房预(销)售证。

(3)房源表。

(4)销售发票、销售合同(含房管部门网上备案登记资料)。

(5)测绘报告。

(6)物价部门核价批复。

(7)房产销售分户明细表、房产销控表。

(8)大产权证(产权清册)公建配套表。